Osinkoverotus 2019 ja case Nordea

Osinkokausi on alkanut, joten on tullut aika palauttaa mieleen myös osinkojen verotuskäytännöt. Osinkoverotus vaihtelee riippuen siitä, onko kyse julkisesti noteeratusta (pörssiyhtiöstä) vai muusta yhtiöstä (listaamattomasta yhtiöstä). Verotus vaihtelee myös sen mukaan, mihin maahan yhtiö on listattu.

Osinkovero suomalaisesta pörssiyhtiöstä

Pörssilistattujen yhtiöiden jakamasta osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verovapaata tuloa. Osinko on siis luovutusvoittoa kevyemmin verotettua tuloa.

Pääomatulojen veroprosentti on 30 % 30 000 euroon saakka ja ylimenevästä osasta 34 %. Osingosta menevän veron määrä on siten 25,5 % (0,85*30) tai 28,9 % (0,85*34) .

Osingot maksetaan Nordnet-tilillesi osingon maksupäivänä. Se on yleensä n. 10 päivän päästä yhtiökokouksesta ja osingon irtoamispäivästä. Osingon maksava pörssiyhtiö tekee osingoista automaattisesti 25,5 % ennakonpidätyksen, joka luetaan hyväksi lopullisessa verotuksessa ja kattaa siis koko veron määrän, jos pääomatulot ovat alle 30 000 euroa.

Osinkovero ulkomaisesta pörssiyhtiöstä

Jos osinkoa jakava yhtiö on EU-maasta tai sellaisesta valtiosta, jonka kanssa Suomella on osinkoihin sovellettava verosopimus, osinkoveron lopullinen määrä vastaa suomalaista osinkoverotusta. Silloin ulkomaisista osingoista peritään ulkomailla lähdevero, joka on suuruudeltaan Suomen ja lähdevaltion verosopimuksessa määritetty prosenttiluku. Tämä prosenttiluku hyvitetään Suomeen maksettavasta verosta, jolloin sinulle jää maksettavaksi lähdeveron ja suomalaisen osinkoveron erotus.

Esimerkki: ruotsalainen pörssilistattu yritys maksaa osinkoa 100 kruunun verran. Tästä peritään verosopimuksen mukainen lähdevero 15 %, eli Nordnet-tilillesi maksetaan osinkoa 85 kruunua. Lopullisessa verotuksessa Suomen valtio perii loput 10,5 kruunua (kun pääomatulojen veroprosentti on 30 %). Maksat siis samat 25,5 % veroa kuin suomalaisistakin yhtiöistä, mutta lähdeveron jälkeen jäävä loppuosa veroista peritään vasta lopullisessa verotuksessa.

Ulkomaisten osinkotuottojen osalta sinun on itse pidettävä huolta siitä, että lähdevero on peritty verosopimuksen mukaisesti. Jos sinulta on peritty liian suuri lähdevero, liikaveron palautushakemusten tehtailu voi osoittautua hyvinkin kannattavaksi puuhaksi. Lue aiheesta lisää: Ulkomainen osinko vaatii veronsa.

Case Nordea

Nordean pääkonttori muutti Suomeen 1.10.2018 ja samalla myös Nordean osinkoverotus muuttui. Suomalaisilta sijoittajilta peritään jatkossa ennakonpidätys 25,5 %, kuten muistakin Suomeen listatuista yhtiöistä.

Aiemmin osingosta perittiin 15 % lähdevero osingonmaksun yhteydessä ja loppuosa lopullisessa verotuksessa. Veron määrä ei siis muutu.

Parhaita osingonmaksajia

• Katso Helsingin pörssin parhaan osinkotuoton osakkeet vuonna 2019
• Tutustu pohjoismaiden ja USA:n parhaisiin osingonmaksajiin ja lue lisää osingoista Nordnetin osinko-oppaasta

Tässä kirjoituksessa esitetty koskee yksityishenkilöiden verotusta. Yritysten verotus eroaa yksityishenkilöiden verotuksesta.