Lähdevero: miten ulkomaisia osinkoja käsitellään verotuksessa?

Ulkomaisten arvopapereiden tuotoista peritään lähdevero tulon lähteellä, pääsääntöisesti paikallisen alisäilyttäjän toimesta. Lähdeveroprosentti määräytyy tuoton lähteenä olevan arvopaperin liikkeeseenlaskijan kotivaltion verolainsäädännön sekä mahdollisen sijoittajan kotivaltion ja liikkeeseenlaskijan kotivaltion välisen verosopimuksen mukaan.

Verosopimusten mukaisia lähdeveroprosentteja ei kuitenkaan läheskään aina voida käytännössä soveltaa johtuen pitkistä alisäilytysketjuista, markkinakäytännön mukaisesta yhteistilisäilytyksestä ja paikallisten arvopaperikeskusten rajoitetuista veropalveluista. Tällöin lähdeverona pidätetään liikkeeseenlaskijan kotivaltion lainsäädännön mukainen lähdevero, jonka määrä on pääsääntöisesti verosopimuksessa sovittua lähdeveron määrää suurempi. Nordnet voi asiakkaan pyynnöstä toimittaa englanninkielisen todistuksen ulkomailta saaduista osingoista ja lähdeverojen pidätyksistä. Raportin laatimisesta ja/tai postittamisesta laskutetaan hinnastomme mukaisesti (ks. kohta toimenpidemaksut).

Nordnet tilittää asiakkaalle osingon tai arvopaperin muun tuoton perityn lähdeveron määrällä vähennettynä. Siltä osin kuin veroa on peritty verosopimuksen mukaisen veroprosentin ylittävä määrä, asiakkaan tulee itse hakea mahdollisesti liikaa maksettua veroa takaisin liikkeeseenlaskijan kotivaltiolta. Muussa tapauksessa veromäärä jää asiakkaan tappioksi.

*Sisältää solidaarisuusveron 1,375 %
**Luonnollisen henkilön vero 30 %, jos tulo ei ole veronalaista asuinvaltiossa.
***Luonnollisen henkilön vero 30 %, jos tulo ei ole veronalaista asuinvaltiossa.
****Selvitä Suomen verottajan pidättämä osinkovero-% Verohallinnon kanssa ennen sijoituspäätöstäsi. Kaksinkertainen verotus poistaa Suomessa ainoastaan ns. menetelmälain mukaisen hyvitysmenetelmän avulla. Katso menetelmälaki ja hyvitysmenetelmän käyttöä koskeva Verohallinnon ohje.

Lähdeverot ja osakesäästötili

Asiakas voi vähentää perityn lähdeveron Suomen verotuksessa ainoastaan verosopimuksen mukaisen veron määrän osalta. Huomioi, että vähennys onnistuu vain arvo-osuustilillä (AOT), ei osakesäästötilillä (OST) eikä sijoitusvakuutuksessa (SV). Etenkin korkean lähdeverotuksen maissa listattuja, korkeaa osinkotuottoa jakavia osakkeita (esim. Telia) kannattaa siis ostaa ennemmin AOT:lle kuin OSTiin, jos lähdeverohävikin osuutta haluaa minimoida. Lue lisää aiheesta tästä.

Tärkeää tietoa muualla kuin Suomessa, Ruotsissa, Tanskassa tai Norjassa verovelvollisille asiakkaille:

Nordnet on päättänyt rajoittaa ulkomaisen lähdeveron perimistä alennettuna (15 %) yhdysvaltalaisten ja kanadalaisten yhtiöiden jakamien osinkojen osalta. Jatkossa yhdysvaltalaisten ja kanadalaisten yhtiöiden jakamasta osingosta peritään lähdevero 15 % suuruisena vain niiltä asiakkailta, joiden verotuksellinen kotipaikka on jossakin niistä maista, joissa myös Nordnet toimii paikallisesti (Suomi, Ruotsi, Norja ja Tanska).

Lähdeveromenettelyn muutokseen on useita syitä, mutta pääsyitä ovat tiukentuva verotietojen käsittely kyseisissä maissa sekä asiakas- ja omistajatietojen dokumentointiin liittyvät vaatimukset, joita voidaan kyseisissä osinkojen lähdeveromaissa edellyttää liittyen nykyiseen verotukselliseen kotipaikkaasi. (Muu kuin Suomi, Ruotsi, Norja tai Tanska)

Tämä tarkoittaa, että täsmäytyspäivästä 9.10.2020 alkaen yhdysvaltalaisista ja kanadalaisista osingoista peritään täysimääräinen lähdevero. Lähdevero on yhdysvaltalaisissa osingoissa 30 % ja kanadalaisissa osingoissa 25 %. Nordnet ei valitettavasti pysty tarjoamaan tukea liikaa perittyjen lähdeverojen takaisinhakemiseksi.

Huomioi, että muutos EI koske sellaisten USA:ssa tai Kanadassa toimivien yhtiöiden osakkeita, jotka on rinnakkaislistattu Tukholman pörssiin (esim. Autoliv).

Lähdeverotus Belgian, Irlannin, Alankomaiden sekä Ranskan osalta:

Belgian, Irlannin, Alankomaiden sekä Ranskan osalta Suomella on voimassa olevat kaksinkertaisen verotuksen välttämiseksi solmitut kahdenväliset verosopimukset. Myös näiden maiden arvopapereiden osalta tuotoista peritään lähdevero tulon lähteellä pääsääntöisesti paikallisen alisäilyttäjän toimesta. Kyseisillä markkinoilla listatut arvopaperit ovat säilytyksessä Nordnet Bank AB:n nimissä, joka on ruotsalainen yhtiö. Näin ollen osingon lähteellä pidätettävän lähdeveron määrä määräytyy ensisijaisesti lähdemaan ja Ruotsin välisen verosopimuksen mukaisesti. Kehotamme suomalaisia osingonsaajia kiinnittämään erityisesti huomiota Belgiasta ja Ranskasta saataviin osinkoihin sekä myös osingonsaajan mahdollisuuksiin hakea liikaa perittyä lähdeveroa takaisin.

Portugalin osalta sekä Ruotsi että Suomi ovat tällä hetkellä ilman voimassa olevaa kahdenvälistä verosopimusta. Portugali kuuluu kuitenkin ETA-alueeseen, johon nykyinen maiden välinen käytäntö osinkojen lähdeverotuksesta pohjautuu. Kehotamme asiakkaita perehtymään osinkotulon mahdolliseen verotukseen ennen sijoituspäätösten tekemistä ja olemaan tarvittaessa yhteydessä suoraan Suomen verottajaan yksityiskohtaisia vero-ohjeita varten.