Arvsskatt och placeringsförsäkring

Vid dödsfall får förmånstagaren i placeringsförsäkringen försäkringsmedlen. Hur beskattas förmånstagaren?

Dödsfallsersättningen delas inte ut på avkastning och kapital. För nära anhöriga är ersättningen i sin helhet föremål för arvsskatt, medan för andra än nära anhöriga är ersättningen i sin helhet föremål för kapitalinkomstskatt.

Observera att till exempel syskon eller syskonbarn inte är nära anhöriga. En sambo är nära anhörig endast om han eller hon har ett gemensamt barn eller om makarna tidigare har varit gifta med varandra.

Var försiktig när du gör en förmånstagarklausul till din placeringsförsäkring. Observera att om till exempel barn har definierats som förmånstagare, omfattar definitionen inte barn till make/maka i en ombildad familj. Observera att det finns olika regler för försäkring och beskattning. Till exempel räknas inte en sambo, även om han eller hon har gemensamma barn, som "make" i förmånstagarklausulen, dvs. han eller hon ska utses till förmånstagare med namn.

Med hjälp av förmånstagarklausulen kan du styra försäkringsmedlen till önskad person vid dödsfall utan testamente. Om förmånstagaren inte är en nära anhörig kan det vara förmånligare för honom eller henne att få tillgångarna på basis av testamente. Då betalar personen arvsskatt enligt skatteklass 2, beskattningen är då alltså lättare än i kapitalinkomstbeskattningen.

Dessutom behöver ingen betala arvsskatt för ett arv som är under 20 000 euro. Detta gäller oavsett vem som ärver tillgångarna och om personen har anknytning till släktskap.

Arvsskatten i skatteklass 1 (de närmaste släktingarna) är beroende på arvets storlek 0–19 %. Arvsskatten i skatteklass 2 (andra än de närmaste släktingarna) är 0–33 %. Den högsta skatten gäller då arvet överstiger en miljon euro.

Kapitalinkomstskatten är 30 %. Om kapitalinkomsterna överstiger 30 000 euro per år, är skatten 34 % för den överstigande delen.

Obs! Kontrollera aktuella uppgifter på vero.fi under avsnittet beskattning av livförsäkringar.

Mottagare av andelar från dödsboet räknas till två skatteklasser.

Du hör till skatteklass 1 om du är:

• arvlåtarens make eller part i ett registrerat partnerskap

• arvinge i rakt nedstigande eller uppstigande led, dvs. barn, barnbarn, förälder, mor- eller farförälder

• arvinge till make eller tidigare make i rakt nedstigande led

• arvlåtarens trolovade som får bidraget ur kvarlåtenskapen (2 § 8 kap. i ärvdabalken)

• om du har levt tillsammans med arvlåtaren i ett samboförhållande och uppfyller en av följande punkter: 1) Du har tidigare varit gift med arvlåtaren eller 2) du har eller har haft ett gemensamt barn med arvlåtaren.

Adoptivbarn och adoptivföräldrar har samma skattemässiga ställning som biologiska släktingar.

Exempel: Du får ett arv på 30 000 euro av din far. För 20 000 euro är skatten 100 €. För den överstigande delen på 20 000 euro, dvs. 10 000 euro, är skatten 7 %, dvs. 700 €. Du betalar alltså sammanlagt 800 € i arvsskatt.

I tabellen brevid illustreras fastställandet av skattesatsen om du hör till skatteklass 1.

Till skatteklass 2 hör andra än de närmaste släktingarna och personer som inte är familjemedlemmar eller släktingar.

Exempel: Du får ett arv på 30 000 euro av din morbror. Av 20 000 euro är skatten 100 €. För den överstigande delen på 20 000 euro, dvs. 10 000 euro, är skatten 19 %, dvs. 1 900 €. Du betalar alltså sammanlagt 2 000 € i arvsskatt.

I tabellen brevid illustreras fastställandet av skattesatsen om du hör till skatteklass 2.